资金管理工作

财经知识的学习和应用需要注重理论与实践相结合。投资者们需要不断学习最新的理论知识，同时通过实际的投资操作，不断积累经验和教训。司岚财经将会介绍资金管理工作，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、企业资金管理的意义和方法有哪些
• 2、资金管理岗位日常工作主要包括
• 3、如何加强企业资金管理
• 4、　加强资金管理的主要内容

企业资金管理的意义和方法有哪些

答导语：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 “一盘棋”的思想。

企业资金管理的意义和方法有哪些

一、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障，能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金，同时保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响;而资金过多持有可能会造成资源的浪费，企业应该找到一个最佳平衡点，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为，促使企业健康发展

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响，企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是，因此，资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它能够对财务人员的经济行为进行约束，能够减少财务人员出现经济舞弊的概率，使其不敢私自挪用资金、贪污等，从而起到了较好地约束作用。

现如今，资金管理已经不再是财务部门的职责，企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来，从下至下共同完成资金工作，使企业上下形成合力，才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现，不断提升企业的经济效益乃至社会效益，从而促进企业的健康生产与持久发展。

二、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作，提升资金分析的水平

第一，资金运转应该有一套完善的制度作为保障，企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表，其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项，同时还要通过主管人员的签字认可，授权以后应该由财务部门进行审核，确保上述程序没有问题才能够进行支付。

第二，健全与完善企业的资金跟踪制度，避免出现资金被挪用的现象，防范资金流失;同时还要配套完善资金使用的奖惩机制，并且使制度切实运用到企业的实践当中，真正做到好要奖错要罚，对于企业员工一视同仁，不可使制度成为一纸空文，形同虚设。

第三，遵循置存成本原理，对企业资产的存量进行科学确定，以正常的生产经营为基础与前提，围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和达到最小，对资金成本与管理成本进行压缩，加强管理的精细化程度，使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理，从而不断提升企业的资金管理水平。

第四，现金流量表的编制要有周期性，同时要围绕现金来反映资金的运作状况，强化资金分析。在资金存在的各种状态当中，现金是其最活跃的表现形式，它也是资金循环的终点与起点，因此，对于企业的管理经营者而言，现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要，所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理，方便统一调拨

目前，开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题，现如今，企业所处的外部市场环境日渐激烈，也加重了企业的这一现象，最终导致企业的资金沉淀，使用调拨不够方便，灵活性较差。

企业开设较多的账户也是有其自身原因的，因为每个银行的实力各不相同，所提供金融服务与创新能力也有不同，金融产品开发也是形形色色，最终导致了企业多开账户的现象，这种现象既有利处也有弊处，为了较好地应对这一问题，企业应该重点考虑以下几点：第一，企业必须根据自己的实际需要，掌握开户银行能够满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。

第二，企业可设专职人员对账户进行管理，定期或不定期的清理账户，不常用的账户应尽快撤销。第三，对待保留账户，要实现资金的合理归集，由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率，不利于管理人员进行资金把控与投资决策，所以企业应该实现资金的集中管理，提升使用效率，完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作，内敛外拓

想要提升资金管理水平，还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支，它是企业开展全面预算的一个组成部分，为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会，协调好预算工作，由委员会牵头，管理层重视，全员参与，按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程，运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制，依据内敛外拓原则，对内要对各项费用开支进行合理压缩;

对外要结合企业的实际经营情况，开拓融资渠道，降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面，还要对预算资金的使用情况进行实时监控，完善预算协调机制与预警监督机制，同时配套制定相应的预算考核绩效制度，保障预算编制的严格性与执行的稳定性，同时做好相关考评，以期激励作用的有效发挥，切勿使预算成为企业的摆设，流于形式。

拓展阅读

企业资金管理怎么做？

第一步：资金的安全管理

对企业来说，资金管理的最低要求就是别把资金搞丢了，别损失了。保障资金安全，这是企业资金管理要做到的第一步。

我看过多个类似案例的法院判决，判决结果都是会计承担损失金额20%的赔偿责任。我认为这样的判决是合理的.。这个判决结果，一方面明确了会计人员对造成资金损失的后果是有责任的，另一方面也明确了造成这一后果的主要责任人不是会计人员。

钱被骗了，是会计责任心不够吗？未必。会计刚接到“老板”的通知，就立马把钱打出去了，恰恰表明会计的工作热情、积极性是没有问题的。会计的问题是什么呢？是她谨慎性不够。会计谨慎性不够，公司就必然会损失这笔钱吗，资金安全就必然出风险吗？也未必。

公司的资金管理要贯彻不相容职务分离原则、审核签批原则、权利牵制原则。一笔钱打出去，就不能由一个人全程操作。一个会计，未见公司领导审批签字，没有打款复核，就能把钱打出去，这说明公司内控设计出了问题。公司内控不健全，才是导致资金被骗走的根本原因。

其实也有老板个人的责任，老板平时跋扈惯了，员工不能提反对意见，不敢质疑，员工有一点不听他的，他不是批，就是骂，这或许是导致会计接到“老板”打款旨意后，不经核实就匆匆办理的表层原因。

这是一个很小的案例，意图是在说明健全内控流程对保障资金安全的重要性。

狭义的资金安全，自然是把货币资金看管好。广义的资金安全涉及营运资金安全、投资安全。别把钱丢了，别让钱被骗了，这只是浅层次的资金安全要求。保障资金安全，关键在于：在经营过程中，别让资产出现减值或损失；别任性投资、盲目投资，别造成投资损失。

企业在经营过程中要时刻提防资金安全出问题，特别是要提防营运资金安全出问题。比如，存货积压，因降价导致损失；应收账款居高不下，因坏账造成损失；此外二者的机会成本，也是资金的隐形损失。

资金安全，是资金管理的第一步。这一步要是没走稳，对公司贻害无穷。

第二步：资金的收益管理

讲完了资金安全的管理，再来讲资金的收益管理。资金要用起来才能创造收益，钱不能都趴在账上不动。

即便是存银行，不同存法，利息收入也有高低之别。比如说短期内不用的资金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企业负责财务的时候，每逢春节、国庆节这样的长假，都会让出纳把银行存款归拢下，做成七天通知存款。这样做自然是希望让资金多赚一点利息。

提高企业资金使用的收益，核心思想是把钱配置到最能够产生收益的地方去。

走过一片苹果园，苹果树下面的果子谁都能摘到。因为光照足，只有树冠的果子才是最好的，谁能摘到树冠的果子呢？无疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一领域，不管不顾往顶峰攀登的企业才可能造出梯子，摘到市场上那个最红、最大、最甜的果子。

从长远看，要让资金获得更高的回报，企业应该不断将资金投入到“造梯子”的过程当中。造梯子的投入是公司的战略性投入。渠道建设、研究开发，是企业最重要的两把梯子。造梯子的过程是漫长的、艰辛的，短期内是没有回报的，可从长远看，它的回报又是丰厚的。

现在大家对华为公司赞誉有加，我想大家的赞誉很大一部分是因为任正非先生的远见。以华为的备胎计划为例，备胎做了，但用不上，所有投入就是沉没成本。可备胎一旦用上了，公司就能绝地反击。因为美国持续打压，华为的备胎得以一夜间转正。

资金的收益有短期收益，也有长期收益，做好战略性投入，是为了提高市场竞争的门槛，攫取长期收益。

第三步：资金的效率管理

再来讲资金管理的第三步，提高资金使用效率。提高资金使用效率，就是要让钱周转得更快。钱周转得越快，公司的收益越高。从这个角度讲，资金的效率管理与资金的收益管理是一致的。

举个例子来说，投资10万块钱做生意，有两个选择：一个选择是卖早餐奶，这个生意一天一结算，但销售毛利率较低，只有2%；另一个生意是卖电脑，一月一结算，销售毛利率20%。你选择做哪个生意呢？

单从销售毛利率看，卖电脑这个生意更赚钱。如果结合资金周转来看，卖早餐奶就更赚钱了。卖早餐奶销售毛利率虽低，但资金周转快，一天赚2000元，一年可以赚73万元。卖电脑呢，一月赚2万元，一年只能做12次生意，年利润仅24万元。两种生意的利润差别，完美地体现了资金周转效率的价值。

公司利润一方面取决于每次生意挣了多少钱，另一方面取决于一年能做多少次生意。同样的本金投入，能多做几次生意，公司的利润肯定会多一些。这就是资金效率管理的意义与价值。

如何改善企业资金流？

一、规范现金流管理

正所谓无规矩不成方圆，有严格规章制度的企业往往能走得更远，管理现金流也应该如此。老账人建议规范现金流管理，首先需要梳理分清支出与收入，作为两条独立的线路统计计算，保障收支账目清晰明确。收入线上，企业各部门涉及到现金收入的，全部需要纳入财务部门统计汇总，切勿允许部门随意截留现金；支出线上，用款支出应该严格按照企业规定，由财务部门把关拨款，将金额、用途、时间进行精准记录。保障资金收支的规范精准，这是我们今天所讲的改善资金流的要点。在进行收支线路的规范构建之后，企业还得懂得3点的内容，即资金流向、资金流量、资金流程

1、首先是资金流向，企业内部应该设置好收入账户与支出账号，各部门收入、支出需统一由财务中心管理。

2、其次是资金流量，企业需要保障自己掌握准确的现金流量，应该禁止部门私自建有“小金库”，以确保自己掌握的是企业现阶段所以的资金流量。在此基础上，加强财务部门的业务处理技能，利用科技平台，加快企业资金统计结算效率，尽可能缩减现金流的周期，减少积压沉淀。

3、最后是资金流程。这主要就是管理资金流动的程序设定，只有在严谨规范的管理模式之下，所说的两条收支管理线路才能最大限度地产生效益。一个企业的资金流程应该包含收入/支出资金的管理工作、收支双线组织保障、账户管理与资金安全性规定以及内部结算和信贷管控等等。总而言之，两条线路是企业资金管理的基本模型，但是企业也不必生硬套用，应在自身具体情况之下，结合有效模式，发展自身。

二、缩短周期，规避现金断流

据老账人的观察，在疫情冲击的这两年，很多小微企业就倒在了现金流断裂的阴影之下。业务产生了，但是客户拖欠付款，一步一步导致企业资金流出现问题。

在这种情况之下，为了能够加快资金回流的，缩短等待付款的时间，企业可以对应收款项提供相应的折扣模式，比如在限定时期内付款的客户给予1%~3%不等的折扣优惠，这样做的效果通常比较显著。

当然，企业应该加强自己对于业务、合作伙伴的甄别能力，了解对方的实力与信用，选择与优质的客户合作，拒绝与多次不付款、拖延付款的客户合作。

资金管理岗位日常工作主要包括

答资金管理岗位日常工作主要包括财务预算分析、资金流预测、资金风险管理、现金流量控制等。

1、财务预算分析：资金管理人员需要通过对财务预算的分析，制定企业的财务战略和商业计划，并根据实际业务情况不断地进行调整和优化，确保企业的财务状况得以长期稳定。

2、资金流预测：资金管理人员需要进行资金流量的预测，以预测企业未来的现金流量，并根据此进行资金的配置和决策。预测时间跨度通常为3-5年，甚至更长，有助于提前制定充分有效的资金管理预案。

3、资金风险管理：资金管理人员需要在对金融市场、宏观经济、行业和企业内部各种风险进行分析的基础上，制定风险控制策略和管理方案，避免企业因各种风险而遭受损失，以最大程度保护公司的实际利益。

4、现金流量控制：资金管理人员需要通过精细的现金流量预测，及时掌握企业的现金状态，制定合理的资金策略，保证企业的现金流量得到有效地控制，减少过多资金的滞留，确保企业有足够的现金进行业务、项目和扩张等方面的投资。

资金管理岗位

资金管理岗位是财务部门的重要岗位之一，主要职责是管理和监督企业内部的资金流动情况，确保企业资金的优化配置和风险控制。

资金管理岗位要求岗位人员具备扎实的财务知识、投资经验和风险控制能力，负责制定制定资金管理策略，确保企业的财务风险得到控制，从而增强企业的盈利能力和市场竞争力。

如何加强企业资金管理

答 摘要： 在企业管理中，财务管理占中心地位，财务管理中，资金管理是核心部分。任何企业在社会中生存立足都离不开资金管理，伴随着我国社会主义市场经济的不 断革新发展，各大企业要想在竞争中站稳脚根，就要对管理模式进行不断创新发展。本文在分析当下企业资金管理现状及其中存在的不足基础上，提出一些如何改进 的方法策略。

关键词： 企业 资金管理 制度规范

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。

一、目前企业资金管理中的现状及问题

随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：

(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高

一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并 不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业 预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。

(二)监控不力，缺乏严格的监督

在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于 没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况， 自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中 审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。

(三)资金管理观念差，管理手段落后

在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融 资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争 中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问 题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这 一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。

(四)资金分散使用，效率低下

节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下， 企业运营必须以资金管理为核心， 最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金 与内部分散管理占有的'矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集 的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。

(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个 企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企 业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中 获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决 策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策 起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。

二、加强企业资金管理的对策：

(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平

建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总 结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统 一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了 新型的银企关系。

(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整

在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层 领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要 加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。

(三)强化企业资金管理工作

这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要 求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员 的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。

(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费

企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必 然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制 住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理 资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。

(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性

信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性 上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方 面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应 该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。

三、结束语

是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽 然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于 当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。

参考文献：

[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011，08：110

[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，2009，24：161-162

[3]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息，2009，21：133

[4]何淑慧.如何加强企业资金管理[J].国际商务财会，2010，08：64-65

[5]郝 钫 .浅谈如何加强企业资金管理[J].冶金财会，2008，04：30-31

　加强资金管理的主要内容

答一、对资金实行严格的计划管理

在资金管理过程中，资金的计划管理占有相当重要的位置。在计划管理的体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门要根据总的生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集与投放使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、债务还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会性支出费用以及其他费用等的资金需求量；资金筹集计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收益、上级地勘及基建拨款收入、债权回收收入、借款收入以及其他收入等计划。

在编制确定年度资金计划同时，还要组织编制季度的资金执行计划和月度的滚动性的资金调度计划，其中季度资金计划是年度计划的重要组成部分，十分重要，因为对资金的短缺或结余必须要求我们事前预测，并提前采取措施解决好；月度资金计划则是日常的资金调度计划，实行滚动管理。

浙江省地勘局第十一地质队在资金的计划管理中，一方面，通过比较细致的工作把资金计划作的切合实际，切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，把资金的计划管理落到实处。他们的具体做法是：

1.在编制和实施资金计划的过程中，努力做好以下几项工作

第一，对资金实行全队统一计划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金的需求量；

第三，确保全队生产经营和投资活动以及维持正常的秩序有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

第四，在安排资金需求计划时，做到“先生产经营后消费”，精打细算，节约资金，提高资金的营运效益，严格控制非生产性投资和费用支出；

第五，确定合理的借款规模，综合考虑筹资方式、筹资渠道，比较资金成本和财务风险；

第六，努力盘活资金（资产）存量，花大力气回笼应收账款；

第七，做好全队资金的综合平衡，做到资金短缺时适时筹集并调入资金，资金闲置结余时及时安排用于各项长、短期投资，最大限度地提高资金利用率。

2.结合内部承包经营责任制，落实资金管理责任制

在固定资产投资方面，主要是设备更新与技术改造方面，实行经营单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目上项目、盲目争投资购设备以至造成部分资产闲置浪费的弊端。如十一地质队浙南地质工程公司在1994—1995年内，大队累计投入固定资产投资（不含流动资金）600多万元进行技术改造，每年投资均分三年还本付息，由于投资有动力又有压力，取得了较好的投资效益，预计可以基本完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动资金管理方面，则实行定额管理和超定额资金有偿使用制度。大队对所属各单位按照不同条件核定了定额流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算，对超定额占用流动资金的单位，一律按月按规定利率向大队支付资金占用费；对于向大队多上交资金而减少定额资金占用的单位，则由大队向其支付资金占用费。为了促使各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底应完成上交当年承包合同规定实现利润数的40%资金，年底则完成实现利润数100%的资金，如果欠交，则从下月起按规定利率向大队交纳资金占用费。在运用上述经济杠杆管理资金的同时，同时运用月度、季度资金计划以及大队行政干预等手段，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能按计划执行。

二、积极筹集资金，确保生产经营投资和经济发展的需要

切实抓好资金筹措。资金筹措，就是根据地勘单位长远发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项既重要、难度又大的工作，它是关系到地勘单位的生存和发展的基本条件，地矿部门的三个层次（部、局、地质大队）都要去抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本

资金筹集是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。要根据本单位产业结构调整和项目计划制定年度和月份的资金筹措计划，掌握全年资金投入总量与回收总量，搞好预算管理，以便合理安排资金的投放和回收。

要合理预测资金的需求量，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和筹资方式合理地筹集生产经营所需资金。要采取多元化的筹资方式，保证资金的供应。首先要注重自我积累，用好用足自有资金，提高资金的使用效率，集中资金确保生产经营投入和经济发展的需要；其次是融资借款，如向银行贷款、向外单位借款、争取外单位或外商投资（入股）、内部职工集资、推行股份合作制、融资租赁等形式，多渠道、多层次筹集资金。要选择筹资方式的最优组合，降低筹集资金的成本（为了取得与使用资金而付出的代价）。

企业筹集的资金，按可供使用的时间划分，可分为短期资金与长期资金。短期资金一般指一年以内使用的资金，企业取得后主要用于现金、材料采购、发放工资等。通常在短期内可以收回。长期资金一般指供一年使用的资金，企业取得后主要用于新产品的开发、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，通常需要几年甚至十几年才能收回。短期资金与长期资金筹集的方式是不同的。

（1）短期资金筹集方式。主要有

① 商业信用。商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间的一种直接信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前我国商业信用的主要形式有应付账款、商业汇票和预收货款等。

② 银行短期借款。主要形式有：生产周转借款、临时借款和结算借款等。

（2）长期资金筹集方式。主要有

① 国家投资。它是国有企业资金的主要来源。原来国家拨给企业的固定基金、流动基金以及专用基金中的更新改造基金，作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷办法其实质是负债转增资本的一种办法，因而也是国家资本金的构成部分。

② 银行长期借款。大致可分两类，一是技术改造借款，二是基本建设借款。

③ 股票。股票筹资的主要优点，一是没有固定的到期日，不用偿还本金，二是没有固定的股利负担；主要缺点是筹资的资金成本较高。

④企业债券。与股票筹资相比债券筹资的主要优点，一是资金成本较低，二是债券持有人无权干涉企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是由于债券有固定的还本付息日，因而债务风险大。

⑤租赁。租赁是指出租人在承租人给予一定租金的条件下，授予承租人在约定期限内占有和使用财产的权利的一种契约。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁两类。融资租赁一般是指出租人按承租人的要求出资购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般时间较长。按我国现行规定，租赁期应接近于设备的寿命期，至少不短于设备寿命期的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，或由出租人作价后购入。经营租赁通常是合同比较灵活的短期租赁。

⑥通过与其他企业联营引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和开办中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。

2.处理好负债与经济发展的关系

正处在向市场经济转轨中的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，对促进产业结构调整和经济发展具有重大意义。

负债经营有利于扩大社会资源占有量，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，实际上就是利用他人的资金，发展自己的经济。资金是生产要素或社会资源的货币体现，占有资金就占有了社会资源，占有资金越多，占有社会资源也就越多。资源不仅仅是物，它的经济本质是“收入源泉”。就宏观上看，一个国家或地区（部门也一样）在一定时期的经济资源总量和可用于积累的资金总额是有限的，也就是说整体资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的就少；资源分配是“软”约束的，这是市场竞争行为的原因。因此，从这个意义上讲，负债有利于地勘单位扩大社会资源占有量，提高市场竞争能力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累，扩大地勘经济规模。地勘产业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本出路有两条：一是通过内部自有资金实行资本积累；二是通过举债把外部社会资金吸收转化为积累资金。就目前地勘单位的实际状况看，仅仅依靠第一种方式，力量十分有限，缓慢。而选择第二种方式，不但资金来源充足，且积累迅速，是一种超常规的资本积累经济行为。所以，依靠负债方式进行资本积累不失为一条有效的途径。

有利于提高地勘单位经营管理水平、提高经济效益。负债经营，既带有高度的经营风险性，又有较强的经营驱动力。一方面，负债可以解决资金不足，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，它又要承担一定的债务责任，承担能否所“获”大于所“偿”这样一种压力。这种压力是促进经营者高度自觉地搞好生产经营的动力源泉之一。它要求经营者在作出借债决策时，唯以市场为导向，严密组织生产，努力开辟市场，加速资金用转，加强管理，才能提高资金利用率和经济效益。

任何事情都是一分为二的。负债经营意义重大，但负债经营也有它的风险性。如何避免风险，把握好负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队掌握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重地制约着产业结构调整和经济发展，如果片面地固守传统的“量入为出”的观念，只能坐失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的观念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理方面变被动的“量入为出”，去追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”来实现规模经营，保证经济稳定、持续、健康发展。

近年来他们通过负债经营，既较好地解决了经济发展过程中的资金短缺问题，又努力把握好负债经营的稳健原则：

第一，要求全队的资本结构中的负债比率有一定的限度，在目前盈利水平相对较高，资金周转比较顺利的条件下，可适当高一些，但掌握好适当的度；

第二，要确保全队资金的使用和周转处于良性循环的状态，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，负债筹资的利率必须低于全队资金收益率，否则将产生财务杠杆的负作用；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险与财务风险的关系；

第五，加强大队的资信建设，树立优秀的商业信用；

第六，注意负债筹资的时机、方式和期限，并在资本结构中保留一定的负债能力，以应付始料未及的突发事件所的资金，使全队的理财有一定的弹性。此外，还需通过资金计划，安排并控制全队资产适度的流动性，保持适度的偿债能力。

3.要确立地勘单位的投资主体意识，把筹措资金的重点放在自我积累上

从近年的实际情况和调查研究所了解的情况看，资金筹措重点要解决好三个问题。

一是要明确投资主体，即谁应当对投资的使用及债务偿还负责？许多单位常常是由省局统一贷款，地勘单位分头使用；或者由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成各地勘单位拼命要贷款，多多益善；另一方面又造成只借不还，负债累累，资金效益低下。所以必须强调：筹集资金，首先一定要落实投资主体，明确责任。在一般情况下，应当以地勘单位为主体，自己组织资金来源，自己办理借贷。省局和地矿部，只能为其疏通渠道，提供信息，搭桥引线，做好服务工作，不能代替主体。如果筹集的资金规模较大，可以采取多方入股的办法，组建有限责任公司或股份有限公司。这种机制，责任约束可能更好。

二是要认真核算资金成本，不能不惜任何代价去找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金而向出资人付出的代价。也就是出资人为地勘单位提供了资金，地勘单位必须设法取得的最低限度的投资报酬，以满足出资人的要求，这个最低限度的投资报酬就是资金成本。因此资金成本是地勘单位保持和提高自身价值而必须获得的最低收益。这也是筹集资金要把住的经济核算关，切不可来者不拒，花完再算。

三是要把筹措资金重点放在自我积累上。其中包括：①提足折旧基金，用好折旧基金。当固定资产投入正常运营之后，它的价值随着固定资产的不断损耗而逐渐转移到新产品之中；与此同时，固定资产又通过计提折旧，形成基金而得到补偿。这种补偿如果管好用好，是地勘单位主要资金来源。②增加盈利，用好盈利。当前地勘单位及其主办的企业，普遍存在着成本失控、效益流失的情况，如果严加管理，就会增加盈利。而盈利增加之后，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生产领域。这方面的潜力是很大的，如果管好用好，也是一项重要的资金来源。③管好用好几项专项基金，如工程勘察的技术开发基金，设备、房地产的租赁收入，固定资产的变价收入等。这些基金的提取和收缴方式比较分散，管理不善容易流失，但是如果引起重视、明确责任，也是一项重要资金来源。④管好用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，对于节省下来的补贴，鼓励用于生产投人，但不增加国家资本金。这也能形成地勘单位重要的资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极开拓社会筹资渠道。特别是努力争取国家基建投资、固定资产贷款、更改资金贷款，并多方开拓银行贷款，开展横向联合和合作，争取外资、个人投资等。

三、切实抓好资金的投放

所谓资金投放是一种资金运用和资产运营的经济活动，不但包括货币投资，而且还包括实物投资、工业产权投资、非专利技术投资和土地使用权作价投资等。按投资在再生产过程中的作用，有新项目建设性投资、维持简单再生产的更新改造性投资、扩大再生产的追加性投资、调整生产经营方向的移向性投资、重大技术改造项目投资；在市场经济条件下还有兼并收购破产企业、对其他企业参股或控股的投资。

企业资金投放是用财的一种手段，生财才是企业经营的目的。资金投放管理就是通过正确的投资决策，谋求最满意的经济效益。就是如何把已经筹集到的资金投放到最好的项目上去。这里的关键是正确选项。在地勘单位实施战略性结构调整的今天，加强最短缺的生产要素——资金的管理，不但能取得直接的经济效益，关键是它能产生很好的“引发效益”。选项首先要进行机会成本分析，也就是对新上项目进行决策时必须运用多方案对比，择优用之。首先，企业资金投放决策要服从宏观投资决策所规定的方针、政策、方向及规划、要求；其次，正确处理“外延”与“内涵”两种扩大再生产的关系；第三，正确处理生产性与非生产性投资的关系；第四，正确处理近期与远期收益、局部效益与全局效益的关系；最后，正确处理投资的需要与可能的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性，可能性和经济效益进行分析，称为投资可行性研究。可行性研究是在投资方案的建立和选择的过程中由浅入深、由粗到细，按步骤进行的，通常分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告四个程序。对投资项目的必要性分析主要有两点：①是否真正需要投资本身所实现的直接成果——建设项目；②是否真正需要利用完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或劳务。对投资项目的可能性分析也有两点：①实现该投资项目所需的条件是否具备；②利用完成投资项目所从事的生产经营活动所需条件是否具备。对投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、投资回收期法、追加投资效益系数法、净现值法等进行评价。

具体地说，开展项目的科学评审的内容是：①投资总额的评审，包括固定资产投资评审、建设期利息评审和流动资金投资评审三个部分，此外还包括对物价上涨的估计。这几年，有许多项目问题就发生在投资总额的评审上，结果是一经上马，就成了钓鱼项目。投资总额一突破，原先预测的成本、利润全都失真了。②产品成本的评审，包括直接材料、直接工资、其他直接支出等评审，力求正确、全面、动态地做出评价，使其符合实际。③销售收入的评审，重点要抓住年销售量和当年价格这两个因素的评审，防止利用增加销售量的办法来人为提高项目的经济效益。销售量又取决于市场，市场不是主观愿望所能决定的，一定要有客观依据。④增利的评审，主要是审查销售收入和销售成本之间的勾稽关系，核定其真实性。⑤现金流量的评审，首先要编制现金流量表作为审查的基础，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表，计算出收益率和净现值等评价指标，从而对投资项目作出正确评价。评审一定要聘请专家小组进行，力求公正、科学。

近年来，四川地矿局做得好，兴办的多种经营项目的投资成功率高，几乎没有损失。其主要经验是有一套科学的管理程序和审批办法：

（1）申请立项，必须提交3个材料：①立项建议书，说明立项的依据；②可行性报告，说明技术上的可行性、经济上的合理性；③初步设计，提供可靠的生产经营依据。

（2）立项报告首先由局多种经营处初审，他们重点抓住两个问题进行分析研究：①市场情况如何，对已经进行的市场调查的可靠性进行验证；②是否符合国家的产业政策和地方政策要求，凡属楼、堂、馆、所一般不批。

（3）经局多种经营处初审后，提交局专门组织的评审小组（或评审委员会）审查。这个小组由技术、经济专业人员组成，如果属于其他产业的项目，还要聘请相关的技术专家。这个小组对评审项目实施后果负有责任，并签字盖章。

（4）只有经专业的评审小组审查作出评语的项目，才能交局办公会或局务会议讨论审查。局的审查是最后的决策，除考虑项目本身的技术可行性、经济合理性外，还要研究资金筹措的可能性，以及采取的相应措施。

（5）项目一经批准实施，局有关业务处室要跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题，及时研究解决。有时局长还要带领有关人员到现场就地解决问题。

（6）在选项上尽可能利用地矿部门自身优势，扬长避短。如多数项目是与“矿”字有关，或是开矿，或是矿产品的加工，所以比较熟悉，成功的可能性大；有的就是部门科学研究、科技开发的产品。

（7）强化立项主体的自我约束。要在选好人、用好人的基础上实行项目建设业主责任制，谁立项谁建设，谁建设谁经营，同时谁建设谁筹资，谁借款谁还款，明确投资主体，落实法人财产权，逐步用现代企业制度来管理新建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争着上项目，盲目上项目，重复上项目，项目超概算，胡子工程，项目不能按期投产，投产以后不能达产达标、没有效益，有的项目甚至刚一投产就需要改造等等。这里面，既有投资决策的问题，也有经营管理的问题，恐怕更多的是体制和机制的问题，我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

地勘单位在向企业转化过程中，加大对多种经营项目的投入是必然趋势。但投入的目的是为了取得最大效益。所以，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投入的管理。

要严把新上项目及扩建项目审批关，对新上项目的审批应采取谨慎的态度。在项目投资前，经营决策者应组织有关管理部门进行充分的可行性论证，最后对资金的投向作出慎重的抉择。新上项目必须符合国家产业政策和具有较高的技术含量，有较好的市场前景，要发挥本地区、本单位的特长和优势，坚持以经济效益为中心，适当兼顾安置效益。

要强化项目投资管理，建立项目负责人制。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期地组织有关部门人员现场检查项目进展情况，发现问题及时解决纠正，以促其保质按期投产。同时，还要注重资金的回收和创利，争取以最小的投入获取最大的效益。

四、要切实抓好资金日常使用过程中的管理

减少资金用量，加速周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要，因此，如何用好用活企业现存的资金，使其创造出更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.以最快回收资金

资金周转价值多少，与利率大小和周转密切相关，回收的越快，获得周转价值越大，反之周转价值也越小，这就要求将资金“盘活”，注意产品销售发运、货款结算和债权清理等。做到快生产，快销售，快回收货款。

在销售管理中，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前特别要强调对债权债务的处理，及时追回应收款项。在商品销售、劳务承包中，如果不能把生产资金转化为商品资金，再把资金及时地转化为货币资金，再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以在现金流量管理中，应当强调以资金回笼为中心，积极创造资金回笼的条件。应当要求所有营销人员，对每一笔销售业务，每一项承包业务，都要对签订合同的全过程负责，从签约开始，到资金回笼为止，并以资金回笼指标的完成情况为考核和奖励的依据，只有这样，才能真正体现对销售管理的切实加强。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分，因此，要狠抓工程款与货款的催收工作，加大清欠力度，有关单位应采取措施，组织清欠领导小组，领导亲自抓，设专人负责，派人催收，有偿清收，依法清收。

财务人员要认真履行核算、监督的职能，提高对维护本企业权益的责任感，积极对本企业债权进行定期清理，并进行分析，查明原因，明确责任。对确实无望收回资金，要主动提出书面处理意见，切忌“只记账，不收账”，使资金形成正常回路，加速资金周转，提高资金使用效益。

2.加强实物形态的资金管理

以最合理的标准运用资金，除合理筹措资金，降低资金成本外，要使各种资金根据本单位的生产经营条件，组成一个合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等，各占多少比例才能满足需要，又不积压浪费，使资金流和物资流协调通畅，做到少花钱、多办事、办好事。制定资金占用定额，使资金管理不仅在占用上结构合理，而且在实际情况变化时进行适当调整、始终保持合理状况。

（1）加强流动资金的管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。要加强材料采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。针对单位实际情况，制定先进合理的材料储备和消耗定额，并定期对成本差异进行分析。

（2）加强固定资金管理。重点是严密组织固定资产的收入、发出、保管工作，正确、全面、及时地反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清理；正确核定固定资产的使用量，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购进大型设备仪器时，必须进行使用效率的论证，防止片面强调需要而忽视成本负担；对已有的利用率不高的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，这既可以增加收入，活化资金，又可以降低本单位的成本和费用。

（3）集中财权，统筹资金。地勘单位在“转企”时期，对资金应实行相对的集中管理，强化地勘单位整体对资金流动的控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，将下属实体的资金统一管理，集中使用，要严肃资金管理纪律，这样可以避免经营资金过渡分散所形成的诸多弊端，而且能将下属实体资金集中起来，统筹安排，合理使用，加速资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，减少乱挤乱摊成本，有效控制潜亏现象发生，从而增加企业的积累，将有限的资金用好用活。内部财务结算中心应积极筹措资金，组织存款，发放借款，实行资金有偿使用，并按不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理与分账结算的关系，要加强资金的集中管理，严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门，要将所属的二级单位的收入，全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，以保证生产、建设、投资的资金需求。同时，严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度，认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。

通过上文，我们已经深刻的认识了资金管理工作，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看司岚财经的其他内容。